// optimisation fiscale · independant · 2026
Optimiser son impôt : Indépendant / TNS
Travailleur non salarié, entrepreneur, professionnel libéral.
Plan d'Épargne Retraite (PER)
Les versements PER sont déductibles du revenu imposable. Plafond : max(10% revenu, 4 806 €).
- TMI 30% : économie = plancher × 30 % pour 4 806 € versés
- TMI 41% : économie = plancher × 41 % pour 4 806 € versés
- TMI 45% : économie = plancher × 45 % pour 4 806 € versés
Dispositifs immobiliers
- Jeanbrun : amortissement du bailleur privé (logement neuf en collectif), acquisition jusqu'au 31/12/2028 — successeur du Pinel, fermé aux nouvelles acquisitions depuis le 31/12/2024
- Denormandie : réduction d'impôt pour l'ancien à rénover en zone éligible, acquisition jusqu'au 31/12/2027 (art. 199 novovicies CGI)
- Loc'Avantages : réduction selon le niveau de loyer, sous convention Anah signée jusqu'au 31/12/2027 (art. 199 tricies CGI)
- Déficit foncier : imputation jusqu'à 10 700 €/an sur le revenu global (location nue au réel)
- LMNP : micro-BIC 50 % ou réel avec amortissement
Niches fiscales et dons
- Dons association : Réduction 66% du montant
- Dons organisme d'intérêt général : Réduction 75%, plafond 1 000€/an
- Don familial 790 G : Exonération jusqu'à 31 865€ par donataire
// comparaison des statuts
| Critère | → Indépendant | Autres statuts |
|---|
| Abattement 10% | Non (frais réels) | 10 % (plafonné) |
| PER déductible | 10% revenu | 10% revenu |
| Niche fiscale | 10 000 €/an | 10 000 €/an |
| PAS (taux par défaut) | Grille nationale | Grille nationale |
| TNS/Madelin | Oui | Non |
// outils fiscaux liés
// FAQ Indépendant / TNS
Le TNS peut-il déduire ses cotisations ?
Oui, les cotisations sociales et le versement PER sont déductibles du revenu imposable. Le plafond PER TNS (art. 154 bis) est de 10 % du bénéfice + 15 % entre 1 et 8 PASS, avec un plancher de 4 806 € (10 % du PASS de l'année N).
Comment optimiser ses charges TNS ?
Madelin (prévoyance + retraite supplémentaire), PER entreprise, frais réels, avantage en nature. Le simulateur Qotien calcule le gain de chaque levier.
Quelle est la différence entre BIC et BNC ?
BIC = revenus industriels et commerciaux (LMNP). BNC = revenus non commerciaux (profession libérale). Le régime fiscal diffère (micro vs réel).