Plus-value crypto en 2026 : flat tax à 31,4 %, seuil de 305 € et option barème

En 2026, les plus-values de crypto-actifs supportent 31,4 % de flat tax (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux) en application de l'article 150 VH bis du CGI et de l'article L.136-8 du CSS modifiés par la LFSS 2026 (loi n° 2025-1403).

C'est le taux de base. Il ne s'applique que si vos cessions de l'année dépassent 305 € en 2026 (CGI art. 150 VH bis, 2026). En dessous, c'est exonéré. Au-dessus, tout devient imposable selon une formule précise. Et vous pouvez opter pour le barème depuis 2023.

Cet article explique le calcul pas à pas, avec des exemples vérifiés au centime.

Le seuil de 305 € en 2026 : exonéré ou tout imposable

Le total de vos cessions de crypto-actifs de l'année est comparé à 305 € en 2026 (CGI art. 150 VH bis, 2026). Si ce total est inférieur ou égal à 305 €, vos plus-values sont exonérées. Si ce total dépasse 305 €, l'exonération tombe pour l'ensemble. Pas seulement pour le dépassement.

Attention : ce sont les cessions qui comptent, pas les gains. Vous pouvez avoir un petit gain mais de grosses cessions. C'est le montant vendu qui déclenche le seuil.

Exemple chiffré vérifié. Cessions annuelles de 280 € en 2026 avec 80 € de plus-value. Total sous 305 € : 0 € d'impôt. Autre cas : cessions de 5 000 € avec 200 € de plus-value. Total au-dessus de 305 € : la plus-value de 200 € est imposable à 31,4 %, soit 200 × 31,4 % = 62,80 € (dont 200 × 12,8 % = 25,60 € d'IR et 200 × 18,6 % = 37,20 € de sociaux).

D'où la règle pratique : suivez le cumul de vos ventes en euros dès janvier. Les micro-cessions répétées font vite dépasser 305 €.

La flat tax à 31,4 % en 2026 : 12,8 + 18,6

Au-delà du seuil, la plus-value nette de l'année est taxée à 31,4 % en 2026 : 12,8 % d'impôt sur le revenu (CGI art. 150 VH bis et 200 A, 2026) + 18,6 % de prélèvements sociaux de droit commun (CSS art. L.136-8, LFSS 2026 loi n° 2025-1403, 2026).

Ce n'est jamais 17,2 % sur les crypto-actifs en 2026. Les crypto-actifs relèvent du 18,6 %, comme les dividendes, les intérêts fiscalisés et les plus-values mobilières. Retenez : crypto = 18,6 % de sociaux, total 31,4 %.

La plus-value se compense avec les moins-values de même nature de l'année. Mais les moins-values crypto ne s'imputent pas sur d'autres revenus. Et elles ne se reportent pas sur les années suivantes en 2026. C'est une différence majeure avec les actions.

La formule de calcul : prix de cession moins part du coût

Chaque cession se calcule ainsi en 2026 (CGI art. 150 VH bis, 2026) : plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille avant cession).

En clair : on applique à la vente la proportion du coût d'achat correspondant à la part vendue. Il faut donc connaître, avant chaque vente, la valeur totale du portefeuille et son coût total.

Exemple chiffré vérifié. Coût total : 12 000 €. Valeur globale avant cession : 20 000 €. Cession : 5 000 €. Part du coût : 12 000 × 5 000 ÷ 20 000 = 60 000 000 ÷ 20 000 = 3 000 €. Plus-value : 5 000 − 3 000 = 2 000 €. Taxe à 31,4 % en 2026 : 2 000 × 31,4 % = 628 € (dont 2 000 × 12,8 % = 256 € d'IR et 2 000 × 18,6 % = 372 € de sociaux). Net fiscal sur la vente : 5 000 − 628 = 4 372 €.

Gardez un tableur avec dates, montants en euros, frais et valeurs de portefeuille. Sans cet historique, le calcul est impossible à justifier en cas de contrôle.

L'option pour le barème depuis 2023

Depuis 2023, vous pouvez opter pour le barème progressif sur vos plus-values crypto en 2026 (CGI art. 150 VH bis et 200 A, 2026, case 2OP). L'option est globale. Elle couvre aussi vos dividendes, intérêts et plus-values mobilières de l'année.

Quand est-ce intéressant ? Quand votre TMI 2026 est de 0 % ou 11 %. La brique impôt tombe alors sous les 12,8 % du PFU. Les sociaux à 18,6 % restent dus dans tous les cas (CSS art. L.136-8, 2026).

Exemple chiffré vérifié. Plus-value crypto de 2 000 € en 2026, TMI 11 %. PFU à 31,4 % : 628 € (256 € + 372 €). Barème : IR 2 000 × 11 % = 220 € + sociaux 2 000 × 18,6 % = 372 €, total 592 €. Le barème gagne 36 €. À TMI 30 %, le barème donnerait 600 € + 372 € = 972 €. Le PFU gagnerait de 344 €.

Vérifiez l'effet global avant de cocher 2OP. Gagnant sur la crypto à petite TMI, perdant sur des dividendes à forte TMI : c'est l'ensemble qui compte.

Échanges crypto-crypto et fiscalité

Les échanges entre crypto-actifs sans passage en euros ne sont pas des cessions imposables en 2026 (CGI art. 150 VH bis, 2026). Passer du bitcoin à l'ether ne déclenche pas l'impôt. Seule la cession contre monnaie ayant cours légal, l'achat d'un bien ou le paiement d'un service en crypto est imposable.

Mais chaque opération modifie votre coût total et votre portefeuille. Elle compte pour les calculs suivants. Tracez tout, même le non imposable. Sinon votre formule de l'année sera fausse.

Les revenus de staking, de lending ou de mining ont leurs propres règles (souvent BNC en 2026). Ne les mélangez pas avec les plus-values de cession. Distinguez les flux, puis additionnez proprement sur la déclaration.

Tableau récapitulatif 2026

Situation (2026)	Fiscalité
Cessions annuelles ≤ 305 € (CGI 150 VH bis)	Exonération totale
Cessions > 305 €, PFU par défaut	31,4 % (12,8 IR + 18,6 sociaux, LFSS 2026)
Cessions > 305 €, option barème 2OP	TMI sur la plus-value + 18,6 % sociaux
Échange crypto-crypto sans euros	Sursis, pas d'imposition immédiate
Moins-value crypto	Imputable sur PV crypto de l'année, non reportable

Millésime 2026. Sources : CGI art. 150 VH bis et 200 A, CSS art. L.136-8 (LFSS 2026 loi n° 2025-1403).

Trois réflexes pour payer juste

Premier réflexe : centralisez vos relevés. Exportez chaque plateforme en euros, avec frais. Sans valeur globale avant chaque cession, pas de calcul juste.

Deuxième réflexe : anticipez le seuil. Si vous êtes à 290 € de cessions en novembre 2026, toute vente de décembre rend tout imposable. Parfois, décaler une vente de quelques semaines change l'année fiscale.

Troisième réflexe : simulez PFU contre barème avec votre TMI réelle de 2026. À 11 %, le barème mérite le calcul. À 30 % ou 41 %, le PFU à 31,4 % gagne presque toujours sur la crypto. Notre outil fait la comparaison instantanément.

Questions fréquentes

Quel impôt sur les crypto en 2026 ? 31,4 % en PFU en 2026 (12,8 % d'IR + 18,6 % de sociaux, CGI art. 150 VH bis, CSS art. L.136-8, LFSS 2026). Pour 2 000 € de plus-value : 628 € (256 € + 372 €).

Suis-je exonéré sous 305 € de gains ? Non. Le seuil de 305 € en 2026 (CGI art. 150 VH bis) porte sur le total des cessions, pas sur les gains. Sous 305 € de ventes, exonéré. Au-dessus, toute la plus-value est imposable.

Puis-je choisir le barème pour la crypto ? Oui, depuis 2023, via la case 2OP en 2026 (CGI art. 200 A). Globale à tous vos revenus PFU. Intéressante surtout à TMI 0 % ou 11 %. Sociaux à 18,6 % toujours dus.

Les échanges bitcoin contre ether sont-ils taxés ? Non, pas immédiatement en 2026 (CGI art. 150 VH bis). Seules les cessions contre euros (ou achats de biens et services) sont imposables. Mais tracez-les pour vos calculs futurs.

Sources

CGI art. 150 VH bis (seuil 305 €, formule, sursis crypto-crypto, option barème, 2026) ; CGI art. 200 A (PFU 12,8 %, 2OP, 2026) ; CSS art. L.136-8 modifié par la LFSS 2026 loi n° 2025-1403 (sociaux 18,6 %, 2026). Revérifié le 22/09/2026.

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