PFU ou barème en 2026 : 30 % ou 31,4 %, comment choisir ?

En 2026, les dividendes supportent 31,4 % de prélèvements en PFU (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux) en application de l'article 200 A du CGI et de l'article L.136-8 du CSS modifiés par la LFSS 2026 (loi n° 2025-1403).

C'est le chiffre de départ. Si vous touchez des dividendes, des intérêts ou réalisez une plus-value mobilière en 2026, c'est ce taux qui s'applique par défaut.

Cet article explique la mécanique, avec des exemples recalculés.

Le PFU, c'est quoi en 2026 ?

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), surnommé « flat tax », s'applique par défaut depuis 2018 (2026, CGI art. 200 A). Il comprend deux briques. Une brique impôt sur le revenu à 12,8 %. Et une brique prélèvements sociaux.

C'est la brique sociale qui a changé. Depuis la LFSS 2026 (loi n° 2025-1403, 2026, CSS art. L.136-8), il existe deux taux de prélèvements sociaux. Un taux à 17,2 %. Et un taux de droit commun à 18,6 %. Le taux total du PFU dépend donc du revenu concerné.

Concrètement en 2026. Premier cas : 12,8 % + 17,2 % = 30 %. Deuxième cas : 12,8 % + 18,6 % = 31,4 %. Retenez cette addition.

Le PFU est prélevé à la source dans la plupart des cas. Puis régularisé sur votre déclaration de l'année suivante.

Le PFU à 30 % en 2026 : assurance-vie et PEL

Le taux à 30 % en 2026 (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux, CGI art. 200 A et CSS art. L.136-8, 2026) s'applique notamment aux produits d'assurance-vie et aux intérêts du PEL.

Exemple chiffré vérifié. Gains d'assurance-vie de 4 000 € en 2026, taxés au PFU à 30 %. Impôt : 4 000 × 12,8 % = 512 €. Prélèvements sociaux : 4 000 × 17,2 % = 688 €. Total : 512 + 688 = 1 200 €. Net : 2 800 €.

Pour le PEL, les intérêts suivent la même logique en 2026 : PFU à 30 %.

Le PFU à 31,4 % en 2026 : dividendes, intérêts et plus-values mobilières

Le taux à 31,4 % en 2026 (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux de droit commun, CGI art. 200 A et CSS art. L.136-8 modifiés par la LFSS 2026 loi n° 2025-1403, 2026) s'applique aux dividendes, aux intérêts des comptes courants et livrets fiscalisés, et aux plus-values mobilières.

C'est le point que beaucoup de guides oublient de mettre à jour. Avant la LFSS 2026, on parlait d'un PFU unique à 30 %. En 2026, pour ces revenus-là, c'est 31,4 %. La différence vient des 1,4 point de prélèvements sociaux en plus (18,6 % au lieu de 17,2 %).

Exemple chiffré vérifié. Dividendes de 10 000 € en 2026 au PFU à 31,4 %. Impôt : 10 000 × 12,8 % = 1 280 €. Prélèvements sociaux : 10 000 × 18,6 % = 1 860 €. Total : 1 280 + 1 860 = 3 140 €. Net perçu : 6 860 €.

L'option pour le barème : globale et irrévocable (case 2OP)

Vous pouvez refuser le PFU. En cochant la case 2OP de votre déclaration en 2026 (CGI art. 200 A, 2026), vous optez pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Trois caractéristiques à retenir. L'option est globale : tous vos revenus PFU de l'année basculent. Elle est annuelle. Et les prélèvements sociaux restent dus (17,2 % ou 18,6 % selon le revenu en 2026, CSS art. L.136-8, 2026).

Concrètement, si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est de 11 % ou de 0 % en 2026, le barème est souvent gagnant.

L'abattement de 40 % sur les dividendes au barème

Au barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % en 2026 (CGI art. 158, 2026). Seuls 60 % du dividende entrent dans la base imposable à l'impôt sur le revenu.

Les prélèvements sociaux, eux, portent sur 100 % du dividende. Au taux de 18,6 % en 2026 pour les dividendes (CSS art. L.136-8, 2026). C'est un point souvent mal compris. L'abattement ne réduit pas les sociaux.

Exemple chiffré vérifié. Dividendes de 10 000 € en 2026, option barème, TMI de 30 %. Base IR : 10 000 × 60 % = 6 000 €. Impôt : 6 000 × 30 % = 1 800 €. Sociaux : 10 000 × 18,6 % = 1 860 €. Total : 3 660 €. À comparer au PFU à 31,4 % : 3 140 €. Ici, le PFU gagne de 520 €.

Même dividende, TMI de 11 %. Impôt : 6 000 × 11 % = 660 €. Sociaux : 1 860 €. Total : 2 520 €. Ici, le barème gagne de 620 € face au PFU (3 140 €).

Deux cas pratiques pour trancher en 2026

Cas n° 1 : salariée, TMI 11 % en 2026, 3 000 € de dividendes et 2 000 € d'intérêts fiscalisés. Option PFU à 31,4 % : (3 000 + 2 000) × 31,4 % = 5 000 × 31,4 % = 1 570 €. Détail : IR 5 000 × 12,8 % = 640 €, sociaux 5 000 × 18,6 % = 930 €, total 1 570 €.

Option barème : base IR 3 800 € (1 800 € après abattement + 2 000 €). Impôt à 11 % : 418 €. Sociaux à 18,6 % : 930 €. Total : 1 348 €. Le barème gagne de 222 €.

Moralité : calculez avec votre TMI réelle de 2026 et la nature exacte de chaque revenu.

Tableau comparatif 2026

Revenu (2026)	PFU par défaut	Sociaux inclus	Option barème
Assurance-vie (gains)	30 % (12,8 + 17,2)	17,2 % (CSS L.136-8, 2026)	Barème + 17,2 % sociaux
Intérêts PEL	30 % (12,8 + 17,2)	17,2 % (CSS L.136-8, 2026)	Barème + 17,2 % sociaux
Dividendes	31,4 % (12,8 + 18,6)	18,6 % (LFSS 2026, 2026)	Barème après abattement 40 % + 18,6 % sociaux
Intérêts fiscalisés	31,4 % (12,8 + 18,6)	18,6 % (LFSS 2026, 2026)	Barème sans abattement + 18,6 % sociaux
Plus-values mobilières	31,4 % (12,8 + 18,6)	18,6 % (LFSS 2026, 2026)	Barème, abattements durée seulement si titres acquis avant 2018 (CGI 150-0 A, 2026)

Sources primaires : CGI art. 200 A (2026), CGI art. 158 pour l'abattement 40 % (2026), CSS art. L.136-8 modifié par la LFSS 2026 loi n° 2025-1403 (2026).

La méthode en 5 minutes

Première étape : listez vos revenus 2026 concernés et leur taux PFU (30 % ou 31,4 %). Deuxième étape : notez votre TMI. Troisième étape : testez les deux options avec l'abattement 40 % pour les dividendes.

Questions fréquentes

Le PFU est-il toujours à 30 % en 2026 ? Non. En 2026 (CGI art. 200 A, CSS art. L.136-8, LFSS 2026 loi n° 2025-1403), il est à 30 % (12,8 + 17,2) sur l'assurance-vie et le PEL, mais à 31,4 % (12,8 + 18,6) sur les dividendes, les intérêts fiscalisés et les plus-values mobilières.

Que change la case 2OP ? Elle bascule tous vos revenus PFU de l'année au barème progressif (2026, CGI art. 200 A). L'option est globale et annuelle. Les prélèvements sociaux (17,2 % ou 18,6 % selon le revenu, 2026) restent dus.

L'abattement de 40 % s'applique-t-il aux sociaux ? Non. En 2026 (CGI art. 158, CSS art. L.136-8), l'abattement de 40 % réduit seulement la base à l'impôt sur le revenu des dividendes. Les sociaux à 18,6 % portent sur 100 % du dividende.

Quand le barème est-il gagnant ? Souvent quand votre TMI 2026 est de 0 % ou 11 %, surtout avec des dividendes (abattement 40 %) ou des titres anciens éligibles aux abattements durée. Au-delà, calculez : notre exemple à TMI 30 % donne 3 660 € au barème contre 3 140 € au PFU pour 10 000 € de dividendes.

Sources

CGI art. 200 A (PFU, option barème, 2026) ; CGI art. 158 (abattement 40 % dividendes, 2026) ; CSS art. L.136-8 modifié par la LFSS 2026 loi n° 2025-1403 (taux 17,2 % et 18,6 %, 2026). Taux et calculs revérifiés le 22/09/2026.

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